Автомобиль давно стал неотъемлемым атрибутом современности. Многие уже не представляют свою жизнь без машины, при этом времена, когда авто покупалось раз и навсегда, давно прошли. Сегодня автовладельцы предпочитают регулярно приобретать новые модели, используя трейд-ин или продавая свое транспортное средство другому собственнику.
Автомобиль — недешевое удовольствие. Даже недорогие модификации требуют значительных затрат, а стоимость большинства новых авто вполне сопоставима с ценами на жилье. В связи с этим вопрос, положен ли налоговый вычет при покупке машины, возникает довольно часто. Разберемся, на что можно рассчитывать, приобретая автомобиль.
Какие есть налоги при покупке авто
В сделке купли-продажи авто участвуют две стороны: покупатель — будущий собственник машины и продавец — действующий владелец.
Покупатель не платит никакие налоги ни при каких обстоятельствах. Ничего не должен государству и продавец, в случае если машина была его собственностью три года и более, а также если она продана менее чем за 250 тыс. рублей.
Продавец должен уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц), в случае если машина являлась его собственностью менее трех лет.
Размер платежа по НДФЛ составляет:
- 13 % от суммы, полученной за проданную машину, если продавец имеет статус резидента РФ;
- 30 % от суммы, вырученной за автомобиль, если продавец не является резидентом РФ.
Статус продавца определяется по итогам года, в котором была проведена сделка купли-продажи. Для подтверждения статуса резидента гражданин должен за год провести на территории РФ более 183 суток. Сто восемьдесят три — это общее количество, периоды пребывания не обязательно должны идти подряд. Если гражданин РФ за год провел на территории РФ менее 183 суток, то ему подтвердят статус нерезидента РФ.
Автомобиль считается дорогостоящим имуществом, поэтому и размер платежа НДФЛ от продажи авто может оказаться весьма значительным. Налог следует уплатить в государственный бюджет. Сумма налога относится к расходам продавца, которые все же возможно в некоторых случаях сократить.
Способы сэкономить
Взаимозачет
Этот способ могут применить граждане РФ, которые работают и уплачивают подоходный налог. Размер платежа составляет 13 % от суммы дохода за каждый месяц. Налог в госбюджет перечисляет организация-работодатель. Только при этом условии государство разрешает гражданам РФ воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья. Эта льгота предполагает возврат ранее уплаченного подоходного налога в размере тринадцати процентов от стоимости приобретенного жилья.
Предположим, гражданин РФ продал машину и выручил от продажи 1,5 млн. руб. Этот же гражданин РФ ранее приобрел квартиру, за которую заплатил 1,5 млн. руб.
13 % от суммы 1,5 млн. руб. = 195 тыс. руб.
Налог от продажи ТС (транспортного средства) в размере 195 тыс. руб. гражданину РФ нужно уплатить в государственный бюджет.
Имущественный вычет при покупке жилья в размере 195 тыс. руб. гражданину РФ полагается из госбюджета.
Таким образом, по документам оформляется взаимозачет, и никто никому не должен.
Возможны и другие ситуации, рассмотрим их тоже:
- Когда стоимость машины меньше стоимости жилья. По документам оформляется взаимозачет. Гражданин РФ получит деньги из госбюджета в размере суммы, равной части имущественного вычета при покупке жилья.
- Когда стоимость машина больше стоимости жилья. По документам оформляется взаимозачет. Гражданин РФ уплатит деньги в госбюджет в размере суммы, равной части налога от продажи ТС.
В приведенных примерах имущественный вычет возможно заменить на социальный, когда на месте стоимости квартиры будут расходы на лечение или обучение. Принцип расчетов сохраняется, но стоит помнить, что любой тип вычета имеет ограничение по величине.
Доверенность
Этот способ может применить любой гражданин РФ. Собственник авто оформляет простую доверенность — документ, который дает право другому гражданину РФ, потенциальному покупателю, только пользоваться машиной, без передачи права собственности на авто. Когда срок собственности ТС у продавца превысит три года, заключается полноценная сделка купли-продажи, с передачей права собственности на авто. Такой способ сэкономить хорошо подходит для родственников, когда можно обговорить между собой затраты на содержание ТС.
Продажа без прибыли
Продавец не платит никакие налоги, в случае если машина была продана по цене, равной или меньшей стоимости приобретения. При этом продавец обязан представить отчет о продаже в налоговый орган по месту своей регистрации.
Формула расчета НДФЛ: («цена продажи» — «стоимость первоначального приобретения») * 13 %.
Этот способ можно будет применить, только подтвердив оригиналами документов всю сумму заявленных расходов по автомобилю.
«Цена продажи» = «стоимость первоначального приобретения» + «сумма заявленных расходов».
Обязательно сохраняйте все платежные документы, имеющие отношение к машине, на протяжении всего срока нахождения ее в собственности.
Возврат налога
Покупатель авто допускает распространенную ошибку, когда считает, что имеет право на возврат налога при покупке машины. Эта льгота предполагала бы выплату гражданам РФ ранее уплаченного подоходного налога в размере 13 % от суммы, уплаченной продавцу. Но по закону автомобиль не относится к группе объектов первой необходимости, куда включено жилье, поэтому покупатель не имеет право применить налоговый вычет при покупке такого имущества, как машина.
Продавец авто имеет право применить налоговый вычет при продаже автомобиля. Эта льгота предполагает, что граждане РФ могут уплатить в государственный бюджет только часть налога от продажи ТС.
Как вернуть налог в 13 %
Рассмотрим, как продавцу не платить часть налога от продажи ТС. Нужно использовать свое законное право и применить вычет в своих расчетах. Льгота позволит уменьшить на определенную сумму полученный от продажи ТС доход. С оставшейся после уменьшения суммы дохода нужно рассчитать НДФЛ. Таким образом, размер платежа налога в сумме 13 % от продажи ТС для уплаты в государственный бюджет тоже уменьшится.
Расчет суммы
Размер стандартного налогового вычета для имущества движимого типа установлен НК РФ в сумме 250 тыс. руб.
Продавец авто может выбрать сумму, которая уменьшит доход:
- 250 тыс. руб. (если нет документов, подтверждающих стоимость приобретения машины);
- сумму заявленных расходов в рублях (если есть документы, подтверждающие и стоимость приобретения машины и сумму заявленных расходов).
Документы
Полученные данные по выполненным расчетам продавец должен занести в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. К декларации нужно сделать комплект копий документов.
Все документы и их копии, как правило, относятся к продавцу авто и подтверждают следующие моменты:
- приобретение продаваемого имущества (договор);
- срок владения машиной;
- сделку по продаже (договор);
- личность владельца (копия ПТС (паспорта транспортного средства) с отметкой, за кем числится авто на учете в ГИБДД);
- полученную от продажи ТС сумму дохода (расписка от покупателя о полной оплате сделки);
- заявление о праве использовать имущественный вычет при продаже собственности. Заявление должно быть заполнено по стандартам, которые требует соблюдать налоговая инспекция.
Процедура поэтапно
Порядок действий продавца авто для оформления налогового вычета при продаже машины несложен.
Процедура состоит из следующих этапов:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Собрать нужные документы и сделать их копии.
- Сдать декларацию с пакетом копий документов в налоговый орган. Срок для представления или сдачи отчета установлен НК РФ с 01 января до 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.
- Уплатить НДФЛ в государственную казну. Срок для перечисления или оплаты налога установлен НК РФ до 15 июля года, в котором сдана декларация.
На официальном сайте ФНС России можно получить точные сведения о том, какая МИ ФНС России обслуживает прикрепленный район.
Существует несколько вариантов заполнить форму 3-НДФЛ:
- лично (самостоятельно);
- обратиться к специалисту в финансовой или юридической сфере (то есть с помощью консультанта);
- письменно от руки на специальных печатных бланках, которые можно скачать и распечатать;
- в электронном виде, используя любой специализированный сервис или программу (онлайн).
Посмотрите мастер-класс от бухгалтера, как заполнить декларацию.
Существует несколько вариантов сдать документы в налоговый орган.
Продавец автомобиля может:
- отправить электронные файлы через портал государственных услуг Российской Федерации;
- отправить декларацию ценным письмом с описью вложений и копиями документов через ФГУП «Почта России» из любого отделения почтовой связи;
- отправить в ФНС с документами официального представителя от своего имени (предварительно придется оформить и заверить у нотариуса доверенность);
- отнести документы лично (посетить ФНС России в часы работы и приема граждан по живой электронной очереди или предварительно записаться на прием онлайн и прийти в обозначенное время).
Если авто покупается в кредит
НК РФ не выделяет в особую категорию имущество движимого типа, приобретаемое в кредит. Соответственно, права покупателя авто, которое приобретается на деньги банковского учреждения, ничем не отличаются от прав покупателя авто, не бравшего деньги на покупку взаймы у банка. И в том, и в другом случае возврат налогов не предусмотрен.
Особые случаи
Не всегда ситуация купли-продажи авто вписывается в стандартные рамки, есть и случаи, требующие отдельного рассмотрения.
К ним можно отнести следующие моменты:
- на физическое лицо в статусе нерезидента РФ не распространяется право применять льготу к выручке от реализации автомобиля;
- в год нет ограничений на количество реализуемых автомобилей, но есть ограничение по стандартной сумме вычета не более 250 тыс. руб., ее можно распределить на все машины;
- вычет можно использовать один раз в год, но каждый год, таким образом можно продавать по одной машине в год или более; данный вид вычета не привязан к доходу гражданина и может быть заявлен, даже если гражданин не числится работающим (исключение — взаимозачет);
- если не применяется способ сэкономить по методу оформления взаимозачета, то в любом другом случае право применить вычет может быть заявлено безработным физ лицом.
Также многие допускают ошибку, считая, что срок владения собственностью начинается с даты постановки ТС на учет в ГИБДД. Не всегда эти два момента совпадают.
Существуют особые случаи:
- если авто куплено, срок собственности начинается с даты подписания договора купли-продажи;
- если оно получено по наследству, срок собственности начинается с даты смерти бывшего собственника;
- если получено в подарок, срок собственности начинается с даты подписания договора дарения.
Если заполненная декларация имеет ошибки и не прошла камеральную проверку, можно исправить недостатки или представить недостающие документы. Главное — сдать первый раз отчет в срок и уплатить налог, если он начислен, чтобы потом не платить штраф.
Видео об отчете продавца авто
Представитель налоговой службы рассказывает, как отчитаться налогоплательщику, продавшему автомобиль ранее трехлетнего срока владения.
Эксперт объясняет, как не допустить ошибок и предотвратить негативные последствия, покупая или продавая авто.
